В бухгалтерском учете организации «Техкомплект» отражена:
— выручка от продажи товаров в сумме 413 000 руб., в том числе НДС 20%;
— себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320 000 руб.;
— расходы на продажу товаров в сумме 40 000 руб.
Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли.
В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50 000 руб.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.
Решение профессора «Решило»:
Выручка без НДС:
413 000 * 20/120 = 68 833.
Выручка = 413 000 – 68 833 = 344 167 руб.
Прибыль от продаж: 344 167 – 320 000 – 40 000 = — 15 833 руб.
Дт 68 Кт 91-1 – 50 000 руб. — произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России.
Прочие доходы: 50 000 руб.
Прибыль до налогообложения: — 15 833 + 50 000 = 34 167 руб.
Налог на прибыль: 34 167 * 20% = 6 833 руб.
Чистая прибыль: 34 167 – 6 833 = 27 334 руб.
