В уставном капитале ООО «Массандра» доля Макарова Е.К. составляет 40%. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по обычным видам деятельности, совпадающих с доходами и расходами, связанными с производством и реализацией в налоговом учете, приведенные в таблице 7.
Таблица 7 — Данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по отчетным кварталам
| Месяц | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. |
| Доходы по обычным видам деятельности, руб. (в т.ч. НДС 20%) | 755 200 | 790 600 | 778 800 |
| Расходы по обычным видам деятельности, руб. | 580 000 | 600 000 | 570 000 |
В марте отчетного года Макаров безвозмездно передал организации «Массандра» материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Использование указанных материалов осуществлено во втором квартале на сумму 60 000 руб., а в третьем квартале на сумму 40 000 руб. Стоимость указанных материалов учтена в составе расходов по обычным видам деятельности в общеустановленном порядке.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.
Решение профессора «Решило»:
Доходы по обычным видам деятельности без НДС
1 кв. = 755 200 – 125867 = 629333
2 кв. = 790 600 – 131767 = 658833
3 кв. = 778 800 – 129800 = 649000
Прибыль до налогообложения
1 кв. = 629333 – 580 000 = 49333
2 кв. = 658833 – 600 000 = 58833
3 кв. = 649000 – 570 000 = 79000
Налог на прибыль (20%)
1 кв. = 49333*0,2 = 9866,6
2 кв. = 58833*0,2 = 11766,6
3 кв. = 79000*0,2 = 15800
Проводки:
Дебет 90 / Кредит 68 – начислен НДС
1 кв. = 125867
2 кв. = 131767
3 кв. = 129800
Дебет 62 / Кредит 90 – выручка без НДС
1 кв. = 629333
2 кв. = 658833
3 кв. = 649000
Дебет 90 / Кредит 99 – прибыль до налогообложения
1 кв. = 49333
2 кв. = 58833
3 кв. = 79000
Дебет 99 / Кредит 68 – налог на прибыль
1 кв. = 9866,6
2 кв. = 11766,7
3 кв. = 15800
