Имеются данные о квартальных доходах и расходах по обычным видам деятельности коммерческой организации, совпадающие в бухгалтерском и налоговом учете, приведенные в таблице 1.
Таблица 1 — Данные о доходах и расходах по отчетным кварталам
| Период | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Доходы по обычным видам деятельности, руб. (без НДС) | 600 000 | 700 000 | 900 000 | 860 000 |
| Расходы по обычным видам деятельности | 800 000 | 750 000 | 740 000 | 680 000 |
Сформировать финансовые результаты с расчетом необходимых показателей и выполнением необходимых бухгалтерских записей в соответствии с ПБУ 18/02.
Прибыль (убыток) до налогообложения
1 кв. = 600000 – 800000 = -200000
2 кв. = 700000 – 750000 = -50000
3 кв. = 900000 – 740000 = 160000
4 кв. = 860000 – 680000 = 180000
Налог на прибыль (20%): -200000-50000+160000+180000 = 90000 * 0,2 = 18000 руб.
Проводки:
Дт 99 / Кт 68 – убыток от продаж
1 кв. = -200000
2 кв. = -50000
Дебет 90 / Кредит 99 – прибыль от продаж
3 кв. = 160000
4 кв. = 180000
Дебет 99 / Кредит 68 – налог на прибыль: 18000 руб.
