Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340 000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5 000 руб.
В целях налогообложения прибыли согласно гл. 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1 500 руб. в месяц.
Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.
Решение профессора «Решило»:
Выручка без НДС:
472 000 * 20/120 = 78 667.
Выручка = 472 000 – 78 667 = 393 333 руб.
Прибыль от продаж: 393 333 – (340 000 – 5 000 + 1500) = 49 833 руб.
Налог на прибыль: 49 833 * 20% = 9967 руб.
Чистая прибыль: 49 833 – 9 967 = 39 866 руб.
