Разработка бюджета города Кемерово осуществляется финансовым управлением города Кемерово. Финансовое управление является функциональным органом местной администрации города Кемерово с правами юридического лица, уполномоченным от имени администрации города Кемерово на составление и организацию исполнения бюджета города Кемерово.
Источник информации:
Структура доходов муниципального образования представлена в таблице 1.
Таблица 1 — Структура доходов бюджета г. Кемерово за 2023-2024 гг.
| Наименование показателя | 2023 г. | 2024 г. | ||
| млн.руб | в % к итогу | млн.руб | в % к итогу | |
| Доходы | 37013,30 | 100 | 42896,50 | 100 |
| Налоговые доходы | 9058,70 | 24,47 | 11010,5 | 25,67 |
| Неналоговые доходы | 1249,10 | 3,37 | 1291,10 | 3,01 |
| Безвозмездные поступления | 26705,50 | 72,15 | 30594,90 | 71,32 |
Общий объем доходов бюджета в 2024 году показал положительную динамику, увеличившись на 5883,2 млн рублей (или примерно на 15,9%) и достигнув суммы 42896,50 млн рублей против 37013,3 млн рублей в 2023 году.
Что касается структуры доходов, то она сохранила свою основную характеристику – наибольшую их долю составляют безвозмездные поступления. В 2023 году их доля составляла 72,15%, а в 2024 году – 71,32% от всех доходов. Второй по значимости статьей доходов являются налоговые поступления. В 2024 году они составили 11010,5 млн рублей, что на 1951,8 млн рублей больше, чем в 2023 году (9058,70 млн рублей). Их доля в структуре доходов увеличилась с 24,47% до 25,67%. Этот рост можно расценивать как позитивный сигнал, свидетельствующий об улучшении экономической ситуации и налогового потенциала на территории города.
В таблице 2 представлена структура налоговых доходов муниципального образования за 2023–2024 гг.
Таблица 2 — Структура налоговых доходов бюджета г. Кемерово за 2023-2024 гг.
| Наименование показателя | 2023 г. | 2024 г. | ||
| млн.руб | в % к итогу | млн.руб | в % к итогу | |
| Налоговые доходы | 9058,70 | 100 | 11010,50 | 100 |
| НДФЛ | 6741,10 | 74,42 | 8125,20 | 73,80 |
| Налог, взимаемый в связи с применением УСН | 1189,70 | 13,13 | 1550,60 | 14,08 |
| Земельный налог | 499,30 | 5,51 | 478,40 | 4,34 |
| Прочие налоги сборы | 628,60 | 6,94 | 856,30 | 7,78 |
В 2024 году общий объем налоговых поступлений вырос на 1951,8 млн рублей, или на 21,5%, достигнув 11010,50 млн рублей. Структура налоговых доходов сохранила свою ярко выраженную зависимость от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который является безоговорочно главным источником налоговых поступлений. Несмотря на абсолютный рост поступлений по НДФЛ на 1384,1 млн рублей, его доля в общей структуре налоговых доходов незначительно сократилась — с 74,42% в 2023 году до 73,80% в 2024 году.
Второй по значимости статьей является налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН). Данный источник продемонстрировал как абсолютный, так и относительный рост: поступления увеличились на 360,9 млн рублей, а их доля в структуре выросла с 13,13% до 14,08%.
Наблюдается разнонаправленная динамика по двум другим статьям. Поступления от земельного налога сократились в абсолютном выражении на 20,9 млн рублей, а их доля в структуре налогов упала с 5,51% до 4,34%. В то же время группа «Прочие налоги и сборы» продемонстрировала существенный рост на 227,7 млн рублей, а их доля увеличилась с 6,94% до 7,78%.
Графически динамика налоговых доходов бюджета г Кемерово представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 — Динамика доходов бюджета г. Кемерово за 2023-2024 гг., млн. руб.
В таблице 3 представлена структура неналоговых доходов муниципального образования за 2023–2024 гг.
Таблица 3 — Структура неналоговых доходов бюджета г. Кемерово за 2023-2024 гг.
| Наименование показателя | 2023 г. | 2024 г. | ||
| млн.руб | в % к итогу | млн.руб | в % к итогу | |
| Нелоговые доходы | 1249,10 | 100 | 1291,10 | 100 |
| Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена | 430,30 | 34,45 | 438,70 | 33,98 |
| Доходы от сдачу в аренду муниципального имущества | 241,00 | 19,29 | 244,70 | 18,95 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 148,10 | 11,86 | 141,60 | 10,97 |
| Остальные неналоговые доходы | 429,70 | 34,40 | 466,1 | 36,1 |
В 2024 году общий объем неналоговых доходов незначительно увеличился на 42 млн рублей, достигнув 1291,1 млн рублей. Несмотря на этот рост, общая стабильность показателя маскирует заметные структурные изменения внутри данной группы доходов. Основной особенностью структуры неналоговых доходов является их сильная зависимость от арендных платежей. На две статьи — доходы от аренды земельных участков (госсобственность на которые не разграничена) и доходы от аренды муниципального имущества — в 2024 году совокупно пришлось 52,93% всех неналоговых поступлений. Однако здесь наблюдается важная тенденция: доля обоих источников аренды сокращается. Доходы от аренды земель уменьшились с 34,45% до 33,98%, а от аренды муниципального имущества — с 19,29% до 18,95%. При этом их абсолютный рост был минимальным (8,4 и 3,7 млн рублей соответственно), что говорит о стагнации данного направления.
В таблице 4 представлена структура безвозмездных поступлений муниципального образования за 2023–2024 гг.
Таблица 4 — Структура безвозмездных поступлений бюджета г. Кемерово за 2023-2024 гг.
| Наименование показателя | 2023 г. | 2024 г. | ||
| млн.руб | в % к итогу | млн.руб | в % к итогу | |
| Безвозмездные поступления | 26705,50 | 100 | 30594,9 | 100 |
| Субвенции | 12474,20 | 46,71 | 13079,80 | 42,75 |
| Субсидии | 10657,30 | 39,91 | 13682,10 | 44,72 |
| Дотации | 3213,20 | 12,03 | 3723,90 | 12,17 |
| Иные межбюджетные трансферты | 362,4 | 1,36 | 277,20 | 0,91 |
| Прочие безвозмездные поступления | -1,60 | -0,01 | -168,10 | -0,55 |
В 2024 году их общий объем существенно вырос на 3889,4 млн рублей, достигнув 30594,9 млн рублей. Несмотря на этот значительный абсолютный прирост, структура данных поступлений претерпела заметные изменения, свидетельствующие о перераспределении потоков финансовой помощи.
Основной тенденцией является изменение соотношения между двумя крупнейшими статьями — субвенциями и субсидиями. В 2023 году доминирующей формой помощи были субвенции (46,71%), однако в 2024 году ситуация кардинально изменилась. Доля субсидий продемонстрировала резкий рост с 39,91% до 44,72%, в то время как удельный вес субвенций сократился до 42,75%. В абсолютном выражении объем субсидий увеличился на 3024,8 млн рублей, что является наибольшим приростом среди всех статей. Это указывает на то, что в 2024 году значительная часть средств была направлена в город на цели софинансирования конкретных расходных обязательств (субсидии), в то время как объем средств на исполнение переданных государственных полномочий (субвенции) хотя и вырос, но более медленными темпами.
Доля дотаций, предназначенных для выравнивания бюджетной обеспеченности, осталась практически неизменной (около 12%), что свидетельствует о стабильной потребности города в этой форме поддержки для сбалансированности бюджета.
Наблюдается сокращение по двум менее значимым статьям. Объем иных межбюджетных трансфертов уменьшился, а их доля упала с 1,36% до 0,91%. Особого внимания заслуживает статья «Прочие безвозмездные поступления», которая в 2024 году показала значительную отрицательную величину (-168,1 млн руб.).
В таблице 5 представлен горизонтальный анализ доходов муниципального образования за период 2023-2024 гг.
Таблица 5 — Горизонтальный анализ доходов муниципального образования за период 2023-2024 гг., млн. руб.
| Наименование показателя | 2023 год | 2024 год | Отклонение | |
| +,- | % | |||
| Доходы | 37013,30 | 42896,50 | 5883,20 | 115,89 |
| Налоговые доходы | 9058,70 | 11010,50 | 1951,80 | 121,55 |
| Неналоговые доходы | 1249,10 | 1291,10 | 42,00 | 103,36 |
| Безвозмездные поступления | 26705,50 | 30594,90 | 3889,40 | 114,56 |
Общий объем доходов вырос на 5883,20 млн рублей, что в относительном выражении составило 15,9% (темп роста 115,89%). Наиболее высокими темпами увеличились налоговые доходы, которые приросли на 1951,80 млн рублей, а их темп роста составил 121,55%. Значительный абсолютный прирост продемонстрировали и безвозмездные поступления, которые увеличились на 3889,40 млн рублей (темп роста 114,56%). Несмотря на то, что темпы их роста были ниже, чем у налоговых доходов, именно эта статья обеспечила более двух третей (около 66%) общего прироста доходов бюджета. Темпы роста доходов муниципального образования за период 2022-2024 гг. отражены на рисунке 2.
Рисунок 2 — Темпы роста доходов муниципального образования за период 2022-2024 гг., %
Структура расходов бюджета г. Кемерово по разделам бюджетной классификации отражена в таблице 6.
Таблица 6 — Структура расходов бюджета г. Кемерово по разделам бюджетной классификации
| Наименование раздела бюджетной классификации | 2023 год | 2024 год | ||
| млн.руб | в % к итогу | млн.руб | в % к итогу | |
| Общегосударственные расходы | 1693,5 | 4,5 | 2083,1 | 4,9 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 70,5 | 0,2 | 83,1 | 0,2 |
| Национальная экономика | 9315,9 | 25,0 | 12273,3 | 28,8 |
| ЖКХ | 8712,0 | 23,7 | 9134,1 | 21,4 |
| Охрана окружающей среды | 13,5 | 0,0 | 39,8 | 0,1 |
| Образование | 13699,4 | 36,8 | 15079,6 | 35,3 |
| Культура, кинемотография | 592,6 | 1,6 | 660,3 | 1,5 |
| Социальная политика | 2033,3 | 5,5 | 2187,3 | 5,1 |
| Физическая культура и спорт | 665,5 | 1,8 | 1103,6 | 2,6 |
| Средства массовой информации | 12,8 | 0,0 | 12,6 | 0,0 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 3,9 | 0,0 | 3,7 | 0,0 |
| Условно утверждённые расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Итого | 37235,0 | 100,0 | 42660,5 | 100,0 |
В 2024 году общий объем расходов увеличился на 5425,5 млн рублей, достигнув 42660,5 млн рублей. При этом в распределении бюджетных ассигнований произошли значительные структурные сдвиги, свидетельствующие о перераспределении финансовых потоков и изменении приоритетов. Наибольший рост продемонстрировали расходы на национальную экономику, которые увеличились на 2957,4 млн рублей, а их доля в структуре выросла с 25,0% до 28,8%. Второй по величине статьей расходов осталось образование, однако, несмотря на абсолютный прирост на 1380,2 млн рублей, его удельный вес сократился с 36,8% до 35,3%. Аналогичная тенденция наблюдается в сфере ЖКХ: при увеличении расходов на 422,1 млн рублей доля этого раздела уменьшилась с 23,7% до 21,4%.
Значительный относительный рост продемонстрировали расходы на физическую культуру и спорт, которые увеличились на 438,1 млн рублей, а их доля выросла с 1,8% до 2,6%.
Структура расходов бюджета г.Кемерово по разделам бюджетной классификации графически отражена на рисунке 3.
Рисунок 3 — Структура расходов бюджета г. Кемерово по разделам бюджетной классификации, млн. рублей
Таким образом, в 2024 году произошло заметное перераспределение бюджетных расходов в пользу направлений, связанных с экономическим развитием и физической культурой, при некотором снижении относительной значимости традиционно крупных статей — образования и ЖКХ.
Горизонтальный анализ расходов муниципального образования за период 2023-2024 гг. отражена в таблице 7.
Таблица 7 — Горизонтальный анализ расходов муниципального образования за период 2023-2024 гг.
| Наименование раздела бюджетной классификации | 2023 год | 2024 год | Отклонение | |
| +,- | % | |||
| Общегосударственные расходы | 1693,5 | 2083,1 | 389,6 | 114,84 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 70,5 | 83,1 | 12,6 | 112,62 |
| Национальная экономика | 9315,9 | 12273,3 | 2957,4 | 197,23 |
| ЖКХ | 8712,0 | 9134,1 | 422,1 | 109,53 |
| Охрана окружающей среды | 13,5 | 39,8 | 26,3 | 0,00 |
| Образование | 13699,4 | 15079,6 | 1380,2 | 123,43 |
| Культура, кинемотография | 592,6 | 660,3 | 67,7 | 121,66 |
| Социальная политика | 2033,3 | 2187,3 | 154,0 | 130,82 |
| Физическая культура и спорт | 665,5 | 1103,6 | 438,1 | 133,90 |
| Средства массовой информации | 12,8 | 12,6 | -0,2 | 137,63 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 3,9 | 3,7 | -0,2 | 2,36 |
| Условно утверждённые расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,00 |
| Итого | 36812,9 | 42660,5 | 5847,6 | 131,35 |
Общая сумма расходов увеличилась на 5847,6 млн рублей, что составило 131,35% к уровню 2023 года, свидетельствуя об активном наращивании бюджетных обязательств. Наиболее значимой особенностью является резкое увеличение расходов на национальную экономику, которые выросли на 2957,4 млн рублей, достигнув темпа роста 197,23%.
Рисунок 4 — Темпы прироста расходов муниципального образования за период 2023-2024 гг., %
Таким образом, горизонтальный анализ подтверждает стратегическую переориентацию бюджетных расходов в сторону усиления поддержки национальной экономики и социальной сферы, что свидетельствует о целенаправленной политике муниципалитета по стимулированию экономического роста и улучшению качества жизни населения.
