06.03. 20__ г. ООО «Афоризм» перечислил аванс ООО «Паритет» под предстоящую поставку товара в размере 120 000 руб. в том числе НДС 20%, а 19.03. 20__ г. получил товар от ООО «Паритета» стоимостью 140 000 руб. + НДС 20%. (имеется накладная и счет-фактура). Товар предназначен для дальнейшей реализации, т.е. для облагаемых НДС операций. 25.03. 20__ г. «Афоризм» погасил остаток задолженности перед «Паритетом».
Оформить хозяйственные операции в учете ООО «Афоризм» бухгалтерскими проводками и сформировать налоговый вычет по НДС. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Решение профессора «Решило»:
06.03.
Дт 60 Кт 51 – 120 000 руб. — ООО «Афоризм» перечислило ООО «Паритет» под предстоящую поставку товара
19.03.
Дт 41 Кт 60 – 140 00 руб. — ООО «Афоризм» получил товар от ООО «Паритета» стоимостью
Дт 19 Кт 60 – 23333 (140000*20/120) руб. – выделен НДС
25.03
Дт 60 Кт 51 – 20 000 руб. — «Афоризм» погасил остаток задолженности перед «Паритетом».
Дт 68 Кт 19 – 23333 руб. — НДС принят к вычету
Следует заполнить по данным операциям: Титульный лист; Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика строка 030; Раздел 3 (стр. 010, 118, 200, 210).
