В коммерческий банк «Интеграция» 01.09 поступило наличными:
• от фабрики «Смена» (расчетный счет №40502810700000000013) невыплаченная заработная плата – 2200 руб., неиспользованные средства на командировочные расходы – 500 руб.;
• от кооперативного предприятия «Северный» (расчетный счет № 40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 670 000 руб.;
• от муниципального торгового предприятия «Быт» (расчетный счет №40602810900000000054) выручка от реализации товаров народного потребления – 1350000 руб.;
• от общественной организации «Содействие» (расчетный счет №40703810300000000076) плата за открытие расчетного счета – 500 руб.;
• от сотрудника банка А. К. Беловой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.
Экономистом учетно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы.
1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу банка.
2. Составьте бухгалтерские проводки.
Ответ:
Прием наличных в кассу банка осуществляется на основе приходных документов, выписываемых в одном или в двух экземплярах:
а) от предприятий, объединений, организаций, учреждений в уплате любых платежей — за объявлениями на внесение наличности с выдачей квитанции, а от граждан — также за объявлениями или приходного ордера;
б) взносы для зачисления на текущие счета различных фондов — за объявлениями на внесение наличных;
в) платежи от населения — по сообщениям с выдачей квитанции;
г) все другие поступления денег, в том числе и от работников банка, — за приходных кассовыми ордерами с выдачей подписанных кассиром их копий с оттиском печати кассира.
Получив пришельцы документы, кассир обязан:
— Проверить наличие и тождественность подписей операционных работников имеющимся у него образцам;
— Сверить соответствие сумм, указанных в документе, цифрами и прописью;
— Вызвать лицо, которое вносит деньги, и принять их поаркушним перечислением.
Если клиент сдает деньги в кассу банка по нескольким приходных документами для зачисления на различные счета, то кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.
При получении наличных на столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме тех, принимаемых от лица.
После получения денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически выявленной при счета. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер к ней, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению кассир отправляет ответственному работнику, который ведет кассовый журнал, а объявление оставляет у себя.
Проводки:
• от фабрики «Смена» (расчетный счет №40502810700000000013) невыплаченная заработная плата – 2200 руб., неиспользованные средства на командировочные расходы – 500 руб.;
Дт 20202 Кт 40502810700000000013
Дт 20202 Кт 40502810700000000013
• от кооперативного предприятия «Северный» (расчетный счет № 40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 670 000 руб.;
Дт 20202 Кт 40702810400000000324
• от муниципального торгового предприятия «Быт» (расчетный счет №40602810900000000054) выручка от реализации товаров народного потребления – 1350000 руб.;
Дт 20202 Кт 40602810900000000054
• от общественной организации «Содействие» (расчетный счет №40703810300000000076) плата за открытие расчетного счета – 500 руб.;
Дт 20202 Кт 70601
• от сотрудника банка А. К. Беловой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.
Дт 20202 Кт 60308
