Установите на сколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
Таблица
| Показатель | Значение показателя | Изменение, +,- | |
| базисный | отчетный | ||
| 1. Прибыль от реализации, тыс.руб. | 15477 | 16417 | |
| 2. Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс.руб. | 80000 | 110320 | |
| 3. Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 72410 | 96530 | |
| 4. Среднесписочная численность работников, чел. | 250 | 250 | |
| 5. Рентабельность продаж, % | |||
| 6. Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции | |||
| 7. Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс.руб. | |||
| 8. Прибыль на одного работника, тыс.руб. | |||
Установите на сколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
Таблица 1
| Показатель | Значение показателя | Изменение, +,- | |
| базисный | отчетный | ||
| 1. Прибыль от реализации, тыс.руб. | 15477 | 16417 | 940 |
| 2. Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс.руб. | 80000 | 110320 | 30320 |
| 3. Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 72410 | 96530 | 24120 |
| 4. Среднесписочная численность работников, чел. | 250 | 250 | 0 |
| 5. Рентабельность продаж, % | 21,374 | 17,007 | -4,367 |
| 6. Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции | 90,51 | 87,50 | -3,0125 |
| 7. Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс.руб. | 320 | 441,28 | 121,28 |
| 8. Прибыль на одного работника, тыс.руб. | 61,908 | 65,668 | 3,76 |
Факторную модель показателя рентабельности персонала можно представить следующим образом:
| П | = | П | × | В | × | ВП | = Rрп × Дрп × ГВ |
| ППП | В | ВП | ППП |
где П – прибыль от реализации продукции;
ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;
В – выручка от реализации продукции;
ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах.
Эта модель позволяет установить, на сколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
Данные табл. свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 3,76 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
а) производительности труда
∆Rпп = ∆ГВ*Дрп0 *Ro6 = 121,28*0,905*21,374/100 = +23,4597 тыс. руб.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
∆Rnn =ГВ1*∆Lpn *Ro60 = 441,28 *(-0,0301) *21,374/100 = -2,839тыс. руб.;
в) рентабельности продаж
∆Rnn=ГB1 * ДрП1 * ∆Ro6 = 441,28 * 0,8750 * (-4,367)/100 = -16,2837 тыс. руб.
