Приобретено здание по договору за 12 000 000 руб., в том числе НДС – 20%. Здание принято на учет 1 февраля 2014 г. С линейным способом начисления амортизации и сроком полезного использования 25 лет. После 9 месяцев эксплуатации принято решение о продаже здания. Объект продан за 12 300 000 руб. (в том числе НДС). Сумма накопленной амортизации составила 305 084 руб.
Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете, привести перечень первичных документов, необходимых для оформления хозяйственной ситуации и описать влияние данной хозяйственной ситуации на показатели бухгалтерской финансовой отчетности.
Решение:
Дт 08 Кт 76 – 12 000 000 руб. – приобретено здание
Дт 19 Кт 60 – 2 000 000 – отражен НДС
Дт 01 Кт 08 – 10 000 000 – здание оприходовано
Дт 62 Кт 91 – 12 300 000 руб. отражена продажа ОС
Дт 91 Кт 68 – 2 050 000 руб. – начислен НДС
Дт 01В Кт 01 – 10 000 000 руб. – списана первоначальная стоимость ОС
Дт 02 Кт 01В – 305 084 руб. – списана амортизация
Дт 91 Кт 01В – 9 694 916 руб. – списана остаточная стоимость ОС
Дт 91.9 Кт 99 – 555 084 руб. – отражена прибыль от реализации ОС
Документы: счет фактура, договор купли – продажи, инвентарная карточка, акт приемки – передачи ОС, акт на выбытие ОС.
В налоговом учете
— начислен НДС к уплате и возмещению
Влияние на отчетность:
— изменение по строке ОС в бухгалтерском балансе
