Приобретен промышленный холодильник по договору купли-продажи за 300 000 руб. (в том числе НДС — 20%). Учтены расходы за доставку собственным транспортом — 3000 руб. Грузчикам начислена заработная плата за разгрузку — 1000 руб. Холодильник введен в эксплуатацию. Определить первоначальную стоимость холодильника при принятии его к учету и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете, привести перечень первичных документов, необходимых для оформления хозяйственной ситуации и описать влияние данной хозяйственной ситуации на показатели бухгалтерской финансовой отчетности.
Решение:
Дт 08 Кт 60 – 300 000 руб. — приобретен промышленный холодильник по договору купли-продажи
Дт 19 Кт 60 – 50 000 руб. – учтен НДС
Дт 68 Кт 19 – 50 000 руб. – НДС принят к вычету
Дт 08 Кт 25 – 3000 руб. — учтены расходы за доставку собственным транспортом
Дт 08 Кт 70 – 1000 руб. — грузчикам начислена заработная плата за разгрузку
Дт 01 Кт 08 – 254 000 руб. – ОС введено в эксплуатацию.
Документы: счет фактура, транспортная накладная, договор купли – продажи, акт приема передачи ОС.
В налоговом учете
— НДС к вычету на 50 000 руб.;
— НДФЛ с з/п – 130 руб.
— взносы в соц. страх (гл. 34 НК РФ) – 300 руб.
Влияние на отчетность:
— увеличение стоимости ОС в бух. балансе
— рост кредиторской задолженности по налогам
