В марте 2016 г. ЗАО «Актив» приобрело 1000 кг цемента на общую сумму 12 000 руб. (в том числе НДС — 20 %). Расходы по доставке цемента на склад составили 1652 руб. (в том числе НДС — 20%). Транспортно-заготовительные расходы учитываются на отдельном субсчете к счету 10. В апреле 2018 г. 500 кг цемента было отпущено в основное производство. Транспортно-заготовительные расходы включены в затраты на производство в сумме 686 руб. Отразить операции в бухгалтерском учете.
Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете, привести перечень первичных документов, необходимых для оформления хозяйственной ситуации и описать влияние данной хозяйственной ситуации на показатели бухгалтерской финансовой отчетности.
Решение:
Дт 10-1 Кт 60 – 12 000 руб. – отражено приобретение материалов
Дт 19 Кт 60 – 2 000 руб. – учтен НДС
Дт 10-ТЗР Кт 60 – 1652 руб. – отражены транспортно – заготовительные расходы
Дт 19 Кт 60 – 275 руб. – учтен НДС
Дт 68 Кт 19 – 2 275 руб. – НДС принят к вычету
Дт 20 Кт 10 – 5000 руб. – отпущен цемент на основное производство
Дт 20 Кт 10-ТЗР – 686 руб. — транспортно-заготовительные расходы включены в затраты на производство
Документы: счет фактура, транспортная накладная, договор купли – продажи, приходный отпуск, накладная на отпуск материалов.
В налоговом учете
— НДС к вычету на 2 275 руб.
Влияние на отчетность:
— увеличение незавершенного производства
— изменение запасов
