Предприятие получило от поставщиков материалы на 27140 рублей (в том числе НДС). Стоимость доставки материалов до склада предприятия (услуги транспортной компании) составляет 2950 рублей (в том числе НДС). Согласно учетной политике предприятия, учет материалов на складе ведется по учетным ценам с использованием счетов 15 и 16. Учетная цена, по которой материалы были оприходованы на складе составляет 24 000 рублей.
Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете, привести перечень первичных документов, необходимых для оформления хозяйственной ситуации и описать влияние данной хозяйственной ситуации на показатели бухгалтерской финансовой отчетности.
Решение:
Дт 15 Кт 60 – 27 140 руб. — принят к оплате счет поставщика за материалы
Дт 19 Кт 60 – 4523 руб. — отражен НДС по приобретенным материалам
Дт 15 Кт 76 – 2 950 руб. — принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов (без учета НДС);
Дт 19 Кт 60 – 491 руб. — отражен НДС по транспортным услугам
Дт 10 Кт 15 – 24 000 руб. — приняты материалы по учетной цене
Дт 16 Кт 15 – 1 076 руб. (25076 – 24000) списываются отклонения в стоимости материалов за месяц
Документы: счет фактура, договор купли – продажи, кассовый чек
В налоговом учете
— НДС к возмещению 5 014 руб.
Влияние на отчетность:
— существенного влияния не окажет
