По авторскому договору на написание учебного пособия доценту Привалову К.В. начислено 25 000 руб. При заключении договора Привалов написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в предусмотренном статьей 221 НК размере. 13.05.2011г. сторонами оформлен акт выполненных работ, а выплата вознаграждения произведена 27.05.2011г. Сформировать налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении доходов Привалова К.В., оформить начисление вознаграждения, удержание НДФЛ и выплату денежными средствами вознаграждения Привалову К.В.
Решение профессора «Решило»:
Дт 20 Кт 70 — 25 000 руб. – начислена зп
Вычет оставляет согласно ст. 221 НК РФ: 20% (создание научных трудов и разработок)
Дт 70 Кт 68 – (25000 – 20%) * 13% = 2600 руб.
Дт 70 Кт 50 – 22400 – выплачена зп.
