Определить налоговую базу и налог на прибыль

Определить налоговую базу и налог на прибыль

По данным бухгалтерского учета:

1. Товарооборот с НДС 10% — 4000000 руб.

2. Покупная стоимость – 1400000 руб.

3. Расходы на оплату труда – 360000 руб.

4. Расходы на ремонт основных средств – 30000 руб.

5. Представительские расходы – 240000 руб. (ФОТ – 320000 руб.)

6. Другие расходы по реализации – 390000 руб.

7. Внереализационные доходы – 84000 руб.

8. Внереализационные расходы – 20000 руб.

Решение:

Для начала необходимо выделить НДС, т.к. доходы включаются в налоговую базу по налогу на прибыль без НДС.

4000000 * 10/110 = 363636, 36 руб.

Далее определим общую сумму доходов:

363636,36 руб. + 84000 руб. = 447636,36 руб.

Определим общую сумму расходов:

1400000 руб.+ 360000 руб. + 30000 руб. + 320000 руб. +390000 руб.+240000 руб.+20000 руб. = 2760000 руб.

Таким образом налоговая база составит:  447636,36 руб. — 2760000 руб. = 2312363,64 руб.

Налог на прибыль составит: 2312363,64 руб.*20% = 462472,73 руб.