ООО «Сантехком» закупило партию ванн в количестве 50 штук на общую сумму 177 000 руб., в том числе НДС 20%.
За тот же период реализовано 40 ванн по отпускной цене 4 000 руб. + НДС 20% за штуку.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?
Решение профессора «Решило»:
Дт 41 Кт 60 – 177 000 руб. – поступили товары от поставщика.
Дт 19 Кт 60 – (177 000* 20/120) = 29 500 руб. – выделен НДС
Дт 68 Кт 19 – 29 500 руб. — НДС принят к вычету
Дт 62 Кт 90 – 192 000 руб. – отражена продажа товаров
Дт 90.3 Кт 68 – 32 000 руб. — начислен НДС по проданной продукции
Сумма налога составит: 32 000 – 29 500 = 2 500 руб. – к оплате в бюджет
Следует заполнить по данным операциям: Титульный лист; Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика строка 030; Раздел 3 (стр. 010, 118, 200, 210).
