ООО «Береза», занимающаяся оптовой торговлей по договору купли-продажи перечислило поставщику по предстоящую поставку товаров аванс, равный полной их стоимости, в размере 24780 руб. (в том числе НДС). Для доставки товара ООО «Береза воспользовалась услугами транспортной компании. Стоимость услуг составляет 1652 руб. (в том числе НДС). Учетной политикой предусмотрено, что транспортно-заготовительные расходы включаются в покупную стоимость товара.
Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете, привести перечень первичных документов, необходимых для оформления хозяйственной ситуации и описать влияние данной хозяйственной ситуации на показатели бухгалтерской финансовой отчетности.
Решение:
Дт 60.2 Кт 51 – 24 780 руб. — ООО «Береза», занимающаяся оптовой торговлей по договору купли-продажи перечислило поставщику по предстоящую поставку товаров аванс.
Дт 68 Кт 76 с аванса – 4 130 руб. – НДС с уплаченного аванса направлен к вычету
Дт 41 Кт 76 – 1 652 руб. – отражены услуги транспортной компании
Дт 19 Кт 76 – 275 руб. – отражен НДС
Дт 68 Кт 19 – принят НДС к вычету
Плательщик НДС при получении оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых НДС, должен исчислить к уплате НДС с предоплаты (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Влияние на отчетность:
— в бух балансе рост запасов
