На складе находится 1500 единиц материалов. Согласно учетной политике предприятия, учет материалов на складе ведется по учетным ценам. Принято решение о продаже неиспользуемых материалов (700 единиц). Учетная цена единицы материалов составляет 500 руб. Дебетовое сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» — 15000 руб. Материалы были проданы покупателю за 531000 (в том числе НДС).
Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете, привести перечень первичных документов, необходимых для оформления хозяйственной ситуации и описать влияние данной хозяйственной ситуации на показатели бухгалтерской финансовой отчетности.
Решение:
Дт 15 Кт 60 – 350 000 руб. (700 * 500) – отражена стоимость материалов по учетным ценам
Дт 62 Кт 90 – 531 000 руб. – продажа материалов.
Дт 90 Кт 68 – 88 500 руб. – начислен НДС
Документы: счет фактура, договор купли – продажи, кассовый чек
В налоговом учете
— НДС к уплате 88 500 руб.
Влияние на отчетность:
— в отчете о фин.результатах: рост выручки.
— в бух балансе снижение запасов
