Производитель игрушек ООО «Детство» в апреле 2011 г, заключило договор поставки с магазином «Детский мир», согласно которому в ноябре 2011 г. «Детскому миру» будет осуществлена поставка игрушек по цене 236 руб., в том числе НДС 20%.
ООО «Детство» условие договора выполнило, и в ноябре 2009 произвело поставку игрушек «Детскому миру». При этом отпускная цена таких же елочных украшений другим покупателям на ноябрь 2009 г. составила 295 руб. Себестоимость изделия составляет 185 руб.
Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?
Решение профессора «Решило»:
Поставка ООО «Детскому миру»:
Дт 62 Кт 90 – 236 руб. – отражена продажа товаров
Дт 90.3 Кт 68 – 39,3 руб. — начислен НДС по проданной продукции
Дт 90.2 Кт 41 – 185 руб. – списана себестоимость товаров.
Дт 90.9 Кт 99 – 11,7 руб. – отражена прибыль от продаж.
Поставка другим покупателям:
Дт 62 Кт 90 – 295 руб. – отражена продажа товаров
Дт 90.3 Кт 68 – 49,1руб. — начислен НДС по проданной продукции
Дт 90.2 Кт 41 – 185 руб. – списана себестоимость товаров.
Дт 90.9 Кт 99 – 60,9 руб. – отражена прибыль от продаж.
Сумма налога составит: 39,3 + 49,1 = 88,4 руб. – к оплате в бюджет
Следует заполнить по данным операциям: Титульный лист; Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика строка 030; Раздел 3 (стр. 010, 118, 200, 210).
