Общее собрание участников каждого общества приняло решение о слиянии и утвердило договор о слиянии, таким образом, ООО «Космос» образовалось в результате слияния ООО «Ракета» и ООО «Спутник». Уставный капитал одного из них – 390 000 руб., другого – 250 000 руб. В договоре о слиянии участники определили уставный капитал ООО «Космос» в размере 650 000 руб. и договоились направить на увеличение уставного капитала добавочный капитал ООО «Ракета» в сумме 10 000 руб. Основные средства ООО «Ракета», остаточная стоимость которых составляет 460 000 руб., оценены участниками в 510 000 руб. ООО «Спутник» имеет дебиторскую задолженность за поставленные товары ООО «Ракета», а ООО «Ракета» — кредиторскую задолженность перед ООО «Спутник» в сумме 40 000 руб.
Составить вступительный бухгалтерский баланс ООО «Космос» по данным приведенным в таблице №2 (данные бухгалтерских балансов приведены в тысячах рублей).
Данные для составления вступительного бухгалетрского баланса ООО «Космос»
| Статьи баланса | ООО «Ракета» (заключительный баланс) | ООО «Спутник» (заключительный баланс) | ООО «Космос» (вступительный баланс) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | |||
| 1.Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 460 | 300 | 810 (510+300) |
| Стоимость основных средств во вступительном балансе не равна сумме стоимостей основных средств реорганизованных ООО, так как основные средства ООО «Ракета» в передаточном акте оценены по рыночной стоимости | |||
| Итого по разд. I | 460 | 300 | 810 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 20 | 15 | 35 |
| В том числе готовая продукция и товары для перепродажи | 20 | 15 | 35 |
| Дебиторская задолженность | 160 | 87 | 207 (160+87-40) |
| В том числе покупатели и заказчики | 152 | 80 | 192 (152+80-40) |
| Дебиторская задолженность во вступительном балансе уменьшена на сумму взаимной задолженности реорганизованных обществ | |||
| Денежные средства | 10 | 6 | 16 |
| Итого по разд. II | 190 (20+160+10) | 108 (15+87+6) | 258 (35+207+16) |
| Баланс | 650 (460+190) | 408 (300+108) | 1068 (810+258) |
| Пассивы | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 390 | 250 | 650 (390+250+10) |
| На увеличение уставного капитала ООО «Космос» направлен добавочный капитал ООО «Ракета» | |||
| Добавочный капитал | 10 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 35 | 24 | 59 (35+24) 650+35+24 = 709 ЧА = 1068-309=759 759-709 = 50 50+59 = 109 |
| Итого по разд. III | 435 (390+10+35) | 274 (250+24) | 759 (650+109) |
| Кредиторская задолженность | 215 | 134 | 309 (215+134-40) |
| В том числе поставщики и подрядчики | 155 | 88 | 203 (155+88-40) |
| Кредиторская задолженность во вступительном балансе определена как сумма дебиторских задолженностей предшественников и уменьшена на сумму их взаимной задолженности | |||
| Итого по разд V. | 215 | 134 | 309 |
| Баланс | 650 (435+215) | 408 (274+134) | 1068 (759+309) |
