На предприятии установлен годовой фонд заработной платы в 58 млн. руб. Фактический фонд заработной платы превысил запланированный на 3,3%. Определить абсолютный и относительный перерасход (экономию) фонда заработной платы, если известно, что продукция в отчетном периоде составила 1900 млн. руб. вместо запланированного объема 1770 млн. руб.

Ответ на ситуационную (практическую) задачу №1

Фактический ФЗП больше планового и составляет:

ФЗПотч = 58* (1 + 3,3/100) = 59,914 млн.руб.

Абсолютный перерасход ФЗП составил:

DФЗП = ФЗПотч. – ФЗПпл = 59,914 – 58 = 1,914 млн.руб.

Определим темп прироста объема произведенной продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым:

Тпр,% = Nотч. / Nпл * 100 – 100 = 1770 / 1900 *100 – 100 = 6,84%

Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы рабочих Эdр определяется разностью между плановым фондом их заработной платы ФЗПпл скорректированный на индекс выполнения плана по объему валовой (товарной, чистой) продукции Jв, и фактически начисленным фондом заработной платы за данный период ФЗПотч:

Jв = 100 – 6,84 / 100 = 0,9316

Э=ФЗП.пл * Jв – ФЗПотч= 58 * 0,9316 – 59,914 = -5,8812 млн.руб.