В 2021 г. ООО «Магнит» получило выручку от продажи стройматериалов в сумме 1580 000 руб. (в том числе НДС). Себестоимость проданных товаров составила 800 000 руб., расходы на продажу товаров – 290 000 руб.
ООО «Магнит» получило доход от сдачи имущества в аренду в сумме 60 000 руб. (в том числе НДС). Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду, составили 20 000 руб. Сдача имущества в аренду не является для «Актива» обычной деятельностью.
31 декабря 2021 г. бухгалтер ООО «Магнит» закрыл субсчета к счетам 90 и 91.
Задание: какие проводки должны быть составлены бухгалтером ООО «Магнит»? Определите финансовый результат от продажи товаров.
Решение:
Дт 62 Кт 90.1 – отражена реализация материалов – 1 580 000 руб.
Дт 90.3 Кт 68 – отражен НДС с продажи – (1 580 000 * 20/120 = 263 333 руб.)
Дт 90.2 Кт 10 — списана себестоимость – 800 000 руб.
Дт 90.7 Кт 44 – списаны расходы на продажу – 290 000 руб.
Дт 90.9 Кт 99 – отражена прибыль от продажи (1 580 000 – 263 333 – 800 000 — 290 000 = 226 667 руб.).
Дт 62 Кт 91.1 – отражен доход от сдачи имущества в аренду – 60 000 руб.
Дт 91.2 Кт 68 – отражен НДС с аренды – (60 000 * 20/120 = 10 000 руб.)
Дт 91.2 Кт 76 – отражены расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду – 20 000 руб.
Дт 91.9 Кт 99 – отражена прибыль от прочих видов деятельности (60 000 – 10 000 – 20 000 = 30 000 руб.)
