Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708 000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570 000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120 000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55 400 руб.
Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 18%).
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.
Решение профессора «Решило»:
Дт 62 Кт 90.1 – 708 000 — отражена выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг (или по иным доходам от обычных видов деятельности).
Дт 90.3 Кт 68 – 108 000 руб. (708000*18/118) – начислен НДС
Дт 90.2 Кт 43 – 570 000 руб. списана себестоимость проданной продукции
Дт 90.9 Кт 99 – 30 000 руб. – отражена прибыль от продажи продукции (по обычным видам деятельности)
Дт 01В Кт 01 – 120 000 руб. – списана первоначальная стоимость ОС
Дт 02 Кт 01В – 55 400 руб. – списана амортизация
Дт 91.2 Кт 01В – 64 600 руб. – списано ОС по остаточной стоимости
Дт 91.2 Кт 68 – 5400 руб. (35400 *18/118) – начислен НДС на рыночную цену.
Дт 99 Кт 91.9 – 70 000 руб. отражен убыток от прочих операций
Дт 84 Кт 99 – 40 000 руб. – отражен непокрытый убыток.
