18.03.11 г. ООО «Пантеон» перечислило в ОАО «Машстрой» предварительную оплату за конвейерное оборудование, подлежащее монтажу в сумме 300 000 руб. (в том числе НДС 20%). Поставка оборудования «Машстроем» осуществлена 21.03.11 г. В накладной и счете фактуре указана стоимость оборудования 500 000 руб. + НДС 20%. 22.03.11 оборудование передано в монтаж, а 04.04.11 «Пантеон» погасил остаток задолженности перед «Машстроем», а 08.05.11 .монтаж завершен и оборудование введено в эксплуатацию.
Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Пантеон» по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, где будут отражены соответствующие суммы налогового вычета.
Решение профессора «Решило»:
18.03.11 г.
Дт 60 Кт 51 – 300 000 руб. — ООО «Пантеон» перечислило в ОАО «Машстрой» предварительную оплату за конвейерное оборудование
21.03.11 г.
Дт 07 Кт 60 – 500 000 руб. – поставлено оборудование
22.03.11
Дт 08 Кт 07 – 500 000– передано оборудование на монтаж
04.04.11
Дт 60 Кт 51 – 200 000 руб. — ООО «Пантеон» перечислило в ОАО «Машстрой» остаток стоимости оборудования
Дт 19 Кт 60 – 100 000 руб. – выделен НДС
08.05.11
Дт 01 Кт 08 – 400 000 руб. – оприходован объект ОС
Следует заполнить по данным операциям: Титульный лист; Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика строка 030; Раздел 3 (стр. 118, 200, 210).
