В ходе проведенной инвентаризации кредиторской задолженности выяснилось, что на балансе ООО «Магнит» числится кредиторская задолженность за поставленные стройматериалы в сумме 300000 руб. (в т.ч. НДС), срок исковой давности, по которой истек. Просроченная кредиторская задолженность списывается с баланса.
Задание: отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Решение:
Дт 60 Кт 91 – 30 000 руб. — отражено списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности.
У продавца кредиторская задолженность возникает в случае, когда продавцом получен аванс от покупателя, но покупателю товар не отгружен, услуги не оказаны.
С полученной от покупателя предоплаты продавец исчисляет и уплачивает НДС в бюджет (данная норма закреплена п. 1 ст. 154 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
При списании просроченной кредиторской задолженности продавец не может принять к вычету суммы НДС с просроченного аванса, поскольку нормами НК РФ это не предусмотрено.
