В марте 2021 г. заместитель директора ООО «Магнит» Садыков К.А. был направлен в служебную командировку в Москву с целью наладить сбыт своей продукции. 2 марта 2021 г. ООО «Магнит» приобрело по безналичному расчету железнодорожные билеты Казань – Москва за 590 руб. (в том числе НДС – 90 руб.) и Москва – Казань за 708 руб. (в том числе НДС – 108 руб.).
Бухгалтером была составлена смета командировочных расходов.
Смета:
Место командировки – Москва. Срок командировки – 3 дня.
Вид транспорта – железнодорожный.
Суточные – 550 руб.х3 дн. = 1 650 руб.
Оплата за пользование постельными принадлежностями (100 руб.х2дн.) =200 руб.
Стоимость проживания – 2 700 руб.х2 дн. =5 400 руб.
Итого: 7 250 руб.
3 марта 2021 г.
Главный бухгалтер Копылова Е.Н.
По возвращении из командировки 9 марта 2021 г. заместитель директора представил авансовый отчет о произведенных расходах, к которому были приложены следующие документы: отчет о результатах командировки; командировочное удостоверение; квитанции за пользование постельными принадлежностями (100 руб. х 2) на общую сумму 200 руб., счет за проживание в гостинице на сумму 9 440 руб., в том числе НДС – 20%.
Задание: отразить указанные операции в учете ООО «Магнит».
Решение:
Дт 76 Кт 60 – (590 + 708 = 1298 руб) – приобретены билеты
Дт 19 Кт 76 – (90 + 108 = 198 руб.) – отражен НДС
Дт 71 Кт 50 – 7250 руб. – выданы командировочные
Дт 26 Кт 71 – 9 440 руб. – утвержден авансовый отчет
Дт 19 Кт 71 – (9440 * 20 / 120 = 1573,33 руб.) – отражен НДС с расходов
