ТУСУР Учет и анализ Вариант 6

---

---

Задача № 7

На основе данных для выполнения задачи определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.

Данные для выполнения задачи:

Состав имущества и источники его формирования АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.

№ п/п	Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия	Сумма, тыс. руб.
1.	Вложения во внеоборотные активы	96000
2.	Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции	26320
3.	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632
4.	Сталь круглая диаметром 2 мм на складе	31200
5.	Прочие материалы на складе	7800
6.	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400
7.	Цветные металлы на складе	3600
8.	Здания производственных цехов	42000
9.	Здания материальных складов и готовой продукции	35000
10.	Здание административного корпуса	29000
11.	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180
12.	Полуфабрикаты собственного изготовления	6820
И	Вложения в ценные бумаги	128500
14	Продукция, отгруженная покупателям	115000
15.	Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям	6500
16.	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
17.	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	18200
18.	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17600
19.	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	725
20.	Материалы на складе	475
21.	Кредиторская задолженность на электроэнергию	186
22.	Краткосрочные кредиты	16000
23.	Долгосрочные кредиты	92000
24.	Товарные знаки продукции предприятия	457
25.	Денежные средства в кассе предприятия	3105
26.	Расчетный счет	28190
27.	Уставный капитал	380000
28.	Резервный фонд	24602
29.	Прибыль отчетного года	16750
30.	Целевое финансирование	4870
31.	Валютный счет	3126
32.	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	21253
33.	Задолженность бюджету:
	а) по налогу на доходы физических лиц	2898
	б) по налогу на добавленную стоимость	14800
	в) по налогу на прибыль предприятия	15412
34.	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
35.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	154258

Хозяйственные операции за январь 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов	21300
2.	Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы	40
3.	Выдана заработная плата работникам предприятия	21060
4.	Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата	200
5.	Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	30400
6.	Отпущена со склада сталь круглая в механический цех	10200
7.	Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды	3000
8.	Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции	2100
9.	Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия	10200
10.	Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков	67900
11.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	90000
12.	Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм	49000
13.	Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов	43210
14.	Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды	4790
15.	Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности	26750
16.	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 200_ г.	4492
17.	Удержаны из заработной платы за январь взносы в Пенсионный фонд	232
18.	Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и имущественное
	страхование	168
19.	Отчислено в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых	6750
20.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: по налогу на доходы физических лиц из заработной платы по налогу на добавленную стоимость	2898 14800
	по налогу на прибыль предприятия	15412
21.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
22.	Произведены отчисления в пенсионный фонд и другие органы страхования	8820
23.	Выпущена из производства готовая продукция	56220
24.	Зачтены авансы поставщикам за поступившие материал и комплектующие изделия	12100
25.	Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления	4820
26.	Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты	26800
27.	Поступили от поставщиков прочие материалы	3200
28.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы	20100
29.	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию	186
30	Отгружена покупателю продукция со склада полностью по цене, в т.ч. НДС 18%	1180000
31	Начислен НДС бюджету	?
32	Списана со склада себестоимость готовой продукции	?
33	Финансовый результат	?

---

Задача № 9

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Отразить на счетах хозяйственные операции.

3. Подсчитать обороты и конечные остатки.

4. По записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы.

5. Составить баланс.

6. Определить тип изменения в балансе и отразить в таблице следующей формы:

№ операции	Изменения в балансе				Тип изменения	Сумма
	Актив		Пассив
	Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение

Данные для выполнения задания:

Бухгалтерский баланс ОАО «Машиностроитель» на 1 марта 200_ г.

Актив			Сумма, тыс. руб.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы…	04		4000
Основные средства	01		90000
Итого по разделу I			?
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Актив			Сумма, тыс. руб.
Запасы
в том числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности		10	57174
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)		20	12300
готовая продукция		43	52000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		76	170
Денежные средства
в том числе:
касса		50	88
расчетные счета		51	35042
Итого по разделу II			?
БАЛАНС			?
Пассив
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		80	105002
Добавочный капитал		83	8000
Нераспределенная прибыль отчетного года		84	24000
Итого по разделу IV			?
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства		67	60000
Итого по разделу V			?
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики		60	27290
по оплате труда		70	7350
по социальному страхованию и обеспечению		69	2793
задолженность перед бюджетом		68	16339
Итого по разделу VI			?
БАЛАНС			?

Хозяйственные операции за март 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии	10000
2.	Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности	70
3.	Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция по цене	21240
4.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	72000
5.	Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия	6820
6.	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	6500
7.	Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата	320
8.	Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения)	2260
9.	Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию	7100
10.	Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде	52000
11.	Отпущены со склада в производство материалы	30000
12.	Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты	17000
13.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	7500
14.	Удержаны налоги из заработной платы	761
15.	Переданы безвозмездно станки другому предприятию	6000
16.	Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты	65000
17.	Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы	29
18.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	27290
19.	Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению собрания акционеров к уставному капиталу	3700
20.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДС	15400
21.	Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги	290
22.	Выпущена из производства готовая продукция	26820
23.	Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка	86900
24.	Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства	20
25.	Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу	9
26,	Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы	7826
27.	Отгружена со склада покупателям готовая продукция полностью (по цене)	94400
28.	Списана себестоимость отгруженной продукции	Расчет
29.	Начислен НДС на отгруженную продукцию	Расчет
30.	Отражен финансовый результат	Расчет

Решение:

ФРАГМЕНТ РЕШЕНИЯ

Выберите способ оплаты

ЮMoney
Банковская карта