Страна-импортер из задачи 4 вводит импортную пошлину на ввозимый товар

Страна-импортер из задачи 4 вводит импортную пошлину на ввозимый товар в размере 20% от его таможенной стоимости. Кроме того, товар подлежит на национальном рынке обложению акцизным налогом в размере 15% и налогом на добавленную стоимость в размере 10%. Определить внутреннюю цену данного товара, объем его спроса и предложения до и после введения пошлины с учетом налогообложения, а также изменение объема импорта данного товара. Определить эффект от введения пошлины для национальных производителей страны, потребителей товара, бюджета страны и экономики страны в целом. Проиллюстрировать данные изменения графически.

Решение

Таможенная пошлина — государственный денежный сбор (налог), взимаемый таможенными органами с товаров, ценностей и имущества, провозимых через границу. Таможенные пошлины бывают:

— специфические – фиксированная сумма с натуральной единицы измерения продукта (веса, площади, объема и т.д.) – Т руб./нат. ед.;

— адвалорные – устанавливается в виде процента от таможенной стоимости товара – Т = Р * (1 + t_П), где t_П – ставка таможенной пошлины, в долях единицы;

— комбинированные.

Введение таможенной пошлины приводит к изменению цены, по которой товар продается в стране ее введения:

— при введении импортной пошлины цена товара растет (Р_d – цена товара после введения пошлины):

— специфическая пошлина: Р_d = Р_W + T;

— адвалорная пошлина: Р_d = Р_W * (1 + t_П).

— при введении экспортной пошлины цена товара снижается:

— специфическая пошлина: Р_d = Р_W — T;

— адвалорная пошлина: Р_d = Р_W * (1 — t_П).

Кроме таможенной пошлины на цену товара влияют паратарифные налоги – косвенные налоги, сборы и платежи (кроме таможенной пошлины), увеличивающие стоимость импортного товара (акцизы и НДС). Их влияние связано с тем, что эти налоги начисляются на цену, уже включающую таможенные пошлины. Таким образом, введение таможенной пошлины приводит к увеличению налогообложения акцизами и НДС.

Порядок расчета налогов:

1. Расчет цены с таможенной пошлиной:

Р_d^Т = Р_W * (1 — t_П),

где Т = Р_W * t_П – величина таможенной пошлины в рублях с каждой натуральной единицы товара;

2. Расчет цены с таможенной пошлиной и акцизом:

Р_d^А = Р_W * (1 — t_П) * (1 + t_А),

где А = Р_d^Т * t_А = Р_W * (1 — t_П) * t_А – сумма акцизного налога на единицу товара; t_А – ставка акцизного налога, в долях единицы.

3. Расчет цены с таможенной пошлиной, акцизом и НДС:

Р_d^НДС = Р_W * (1 — t_П) * (1 + t_А) * (1 + t_НДС),

где НДС = Р_d^А * t_НДС = Р_W * (1 — t_П) * (1 + t_А) * t_НДС – сумма НДС на единицу товара; t_НДС – ставка НДС, в долях единицы.

Общая сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет страны, зависит от количества товара, подпадающего под налогообложение:

— таможенными пошлинами облагаются товары, только пересекающие границу (количество экспортируемой продукции или импортируемых товаров):

Б_П = Q_ЭКС(ИМ) * Т.

— акцизами и НДС облагаются все товары, потребляемые внутри страны:

Б_А = Q_D * А                            Б_НДС = Q_D * НДС

При введении таможенной пошлины суммы акциза и НДС на единицу товара изменяются, что приводит к изменению цены товара, спроса на него, а также объемов экспорта или импорта. Таким образом, общая сумма поступлений в бюджет (Б = Б_П + Б_А + Б_НДС) от всех трех налогов может как вырасти так и снизиться.

Кроме того, введение таможенных пошлин оказывает влияние на изменение благосостояния потребителей и производителей данной страны. Это влияние проявляется в уменьшении или увеличении излишков потребителя или производителя (см. рис. 3.1).

Эффекты, возникающие при введении импортной пошлины:

— эффект потребителей — отрицательный (при введении импортной пошлины цена товара растет, объем спроса снижается, потребители приобретают меньше товара по большей цене – благосостояние потребителей снижается, см. рис. 5.1). Эффект потребителя рассчитывается как площадь фигуры, ограниченной осью Y, линиями мировой цены P_W, внутренней цены с пошлиной P_d и графиком спроса Q_D: , где Q_D и Q_D’ – объем спроса на товар до и после введения пошлины, соответственно.

Рис. 5.1. Размер проигрыша потребителей страны при введении импортной пошлины

— эффект производителей – положительный (при введении импортной пошлины цена товара растет, объем предложения производителями растет, производители продают большее количество товара по более высокой цене– благосостояние производителей растет, см. рис. 5.2). Эффект потребителя рассчитывается как площадь фигуры, ограниченной осью Y, линиями мировой цены P_W, внутренней цены с пошлиной P_d и графиком предложения Q_S:

где Q_S и Q_S’ – объем предложения товара до и после введения пошлины, соответственно.

Рис. 5.2. Размер выигрыша производителей страны при введении импортной пошлины

При отмене импортной пошлины все происходит наоборот — благосостояние потребителей растет, а производителей – снижается.

Эффекты, возникающие при введении экспортной пошлины:

— эффект потребителей — положительный (цена товара снижается, объем спроса растет, потребители приобретают больше товара по более низкой цене – благосостояние потребителей растет, см. рис. 5.3). Эффект потребителя рассчитывается как площадь фигуры, ограниченной осью Y, линиями мировой цены P_W, внутренней цены с пошлиной P_d и графиком спроса Q_D: .

— эффект производителей – отрицательный (цена товара снижается, объем предложения сокращается, производители продают меньшее количество товара по более низким ценам– благосостояние производителей снижается, см. рис. 5.4). Эффект потребителя рассчитывается как площадь фигуры, ограниченной осью Y, линиями мировой цены P_W, внутренней цены с пошлиной P_d и графиком предложения Q_S: .

Рис. 5.3. Размер выигрыша потребителей страны при введении экспортной пошлины

Рис. 5.4. Размер проигрыша производителей страны при введении экспортной пошлины

Эффект для экономики страны в целом складывается из величин частных эффектов (с учетом знака эффекта – отрицательный или положительный):

Э_С = Э_ПОТР + Э_ПР + Б.