По данным таблицы 3 рассчитайте показатели выполнения плана валового дохода. Определите влияние объема продажи и среднего уровня торговой наценки на выполнение плана валового дохода, по результатам анализа сделайте выводы и предложения.
Таблица 3 — Данные по финансовым результатам предприятия
| Показатели | Отчетный год | Отклонение ( ) | ||
| план | факт | % вып. плана | ||
| 1.Объем продажи, тыс. руб. | 16280 | 16930 | ||
| 2.Валовой доход: | ||||
| а) в сумме, тыс. руб. | 3190 | |||
| б) уровень, % | 18,5 | |||
Решение:
Валовой доход:
План: 16280 * 18,5% = 3011,8 тыс.руб.
Факт: 3190/16930 * 100% = 18,84%
| Показатели | Отчетный год | Отклонение ( ) | ||
| план | факт | % вып. плана | ||
| 1 | 2 | 3 | 4=3/2*100 | 5 = 3-2 |
| 1.Объем продажи, тыс. руб. | 16280 | 16930 | 103,99 | 650 |
| 2.Валовой доход: | ||||
| а) в сумме, тыс. руб. | 3011,8 | 3190 | 105,92 | 178,2 |
| б) уровень, % | 18,5 | 18,84 | 101,84 | 0,34 |
Используем метод цепной подстановки:
Построим факторную модель:
Вд = Т * Тц% (13)
где, Вд – валовой доход; Т – объем продажи; Тц% — уровень торговой наценки
Рассчитаем валовой доход в планируемых показателях (для удобства % переведем в пункты):
Вп = Тп * Тцп (14)
Вп = 16280*0,185 = 3011,8 тыс.руб
где, Вп – валовой доход по плану; Тп – объем продажи по плану; Тцп — уровень торговой наценки (по плану)
Рассчитаем валовой доход при фактическом объеме продаж и плановой наценке:
В1 = Тф * Тцп (15)
В1 = 16930*0,185 = 3132,05 тыс.руб.
где, В1 – валовой доход при фактическом объеме продаж и плановой наценке; Тф – объем продажи по факту.
Рассчитаем валовой доход при фактическом объеме продаж и фактической наценке:
Вф = Тф * Тцф (16)
Вф = 16930*0,1884 = 3190 тыс.руб.
где, Вф – валовой доход по факту; Тцф — уровень торговой наценки (по факту)
За счет изменение объемов продаж валовой доход DВ (Т) возрос относительно плана на:
DВ (Т) = В1-Вп (17)
DВ (Т) = 3132,05-3011,8 = 120,25 тыс.руб.
За счет изменение торговой наценки валовой доход DВ (Тцф) возрос относительно плана на:
DВ (Тцф) = Вф – В1 (18)
DВ (Тцф) = 3190-3132,05 = 57,95 тыс.руб.
Общий прирост валового дохода за счет двух факторов составил:
DВ = DВ (Т) +DВ (Тцф) = 120,25 + 57,95 = 178,2 тыс.руб.
Таким образом, увеличение физического объема продаж способствовало росту валового дохода по сравнению с планом на 120,25 тыс.руб., а увеличение торговой наценки способствовало росту валового дохода по сравнению с планом на 57,95 тыс.руб.
Для повышения валового дохода рекомендуется:
— увеличивать физический объем продаж (расширяя ассортимент, используя рекламу);
— увеличивать, но в пределах «разумного» торговую наценку.
