ООО «Магнит» заключило с ООО «Агат» договор купли-продажи материалов на общую сумму 620 000 руб. (в том числе НДС). По договору материалы отгружаются ООО «Магнит» после перечисления ООО «Агат» аванса в сумме 220 000 руб. Однако право собственности на эти материалы переходит к ООО «Магнит» лишь после их полной оплаты. Аванс был перечислен в декабре 20 г. Окончательная оплата произошла в январе следующего года.
Задание: какие проводки должны быть составлены бухгалтером ООО «Магнит»?
Решение:
Декабрь
Дт 60, субсчет «Расчеты по выданным авансам и предоплатам» Кт 51 — 220 000 руб. –аванс;
Дт 60, субсчет «Расчеты по выданным авансам и предоплатам» Кт 51- 36666,6 руб. (220000*20/120 = 36666,6)
Дт 68 Кт 19 — 36666,6 руб. – предъявлен к вычету НДС с суммы аванса;
Январь
Дт 10 Кт 60, субсчет «Расчеты за полученные ценности» — 516666,7 руб. – оприходовано сырье (без НДС); (620*20/120)
Дт 19 Кт 60, субсчет «Расчеты за полученные ценности» — 103333,3. – отражена сумма НДС по приобретенному материалу
Дт 68 Кт 19 — 103333,3 руб – предъявлен к вычету НДС по приобретенному материалу;
Дт 60, субсчет «Расчеты за полученные ценности» Кт 51 — 220 000 руб. – погашена задолженность перед поставщиком.
