ООО «Лемур» получило право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость с января 2021 года, но в 3 квартале 2021 года выручка от реализации без НДС составила:
- за июль 590 000 руб.
- за август 670 000 руб.
- за сентябрь 790 000 руб.
17 октября 2021 г. бухгалтер предприятия представила декларацию за 3 квартал, а также перечислила налог в бюджет.
Задание: рассчитать сумму налога, почему бухгалтер предприятия начала начислять НДС? что необходимо предпринять для избежания уплаты штрафа и пени.
Решение:
Получить освобождение от уплаты НДС в 2021 году налогоплательщик вправе при соблюдении следующих условий (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ):
— с момента регистрации прошло три месяца
— выручка (без учета налога) за три предшествующих месяца не превысила в совокупности 2 млн. руб
— в течение трех предшествующих месяцев не продавали подакцизные товары.
Выручка за июль, август и сентябрь составила: 590 + 670 + 790 = 2050 тыс.руб., т.е. превысила порог в 2 млн. руб., значит предприятие теряет возможность в освобождении от уплаты НДС и бухгалтер должен начислять этот налог.
