Авансовый отчет № 82 от 30 сентября 2006 г. представлен ме­неджером

Авансовый отчет № 82 от 30 сентября 2006 г. представлен ме­неджером Орловым А.И. Основанием для состав­ления отчета была командировка в г. Бийск для заключения торго­вых сделок с 22 по 26 сентября 2006 г. (приказа руководителя о на­правлении в командировку нет).

Отчет утвержден на сумму 4302 руб. К авансовому отчету при­ложены:

— два железнодорожных билета на сумму 1480 руб. с компосте­ром 22 и 26 сентября 2006 г.;

— квитанция на телефонные переговоры на сумму 120 руб. (при­каза руководителя на возмещение нет);

— счет № 115 гостиницы «Алтай» на сумму 2240 руб. (в том числе НДС) за 4 суток по 560 руб. за одни сутки;

— суточные за 5 суток из расчета 110 руб. за одни сутки (прика­за об оплате суточных сверх норм нет).

Из кассы 8 сентября 2006 г. по расходному кассовому ордеру Орловым А.И. получено 10 500 руб.

Все расходы отнесены на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Проверить правильность ведения учета.

Решение:

Решение произведем на сегодняшнюю дату.

Определим недочеты:

Приказ на командировку оформляется отделом кадров (или иным аналогичным подразделением), подписывается руководителем организации и доводится до сведения работника под роспись.

В 2015 году правительство отменило такие командировочные документы:

— служебные задания (предписание целей поездки);

— командировочное удостоверение;

— отчеты после возвращения из поездки.

С 2016 все данные о командировке будут фиксироваться в служебной записке, к которой будут прилагаться сопровождающие бумаги. Авансовый отчет содержит информацию о суммах трат откомандированного специалиста (он заполняется в течение трех дней с момента возвращения из поездки).

Денежный размер суточных определяется компанией самостоятельно на основании заключенного коллективного договора и может фиксироваться в учетной политике фирмы, трудовых договорах. Для целей бухгалтерского учета не существует предельных размеров данных компенсаций. Для налогового учета определены нормы суточных:

при командировках по России — не более 700 рублей в день на одного человека;

при командировках на территорию иностранного государства — не более 2500 рублей на одного человека.

Отчет утвержден на сумму 4302 руб.

Произведем расчет затрат: 1480 +120 +2240+(110*5) = 4390 руб.

Таким образом, отчет был утвержден не на верную сумму.

По условиям задачи точно не ясно, но если все таки предприятие торговое, то командировочные должны списываться проводкой Дт 44 Кт 71