В марте организация отгрузила товары на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС. Получила оплату за вышеобозначенные товары в размере 60 000 руб., в т.ч. НДС, остальную сумму должна получить 15 апреля. Товары были приобретены в марте, покупная стоимость товаров с НДС составляет 150 000 руб. Организация расплатилась со своим поставщиком.
Организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов.
Определите сумму налога на прибыль.
Решение:
Согласно ст. 273 НКРФ датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод). Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Определим налогооблагаемую базу: 60 000 – (60 000*18/118) – 150 000 (150 000 *18/118) = 50847,45 – 127118,6 = -76271,15 руб. Величина налога на прибыль = 0.
