1. При проверке банком кассы ЗАО «Виктория» в феврале т. г. Выявлено:
Остаток денег в кассе составил на:
01.02 — 13100 руб.
02.02 — 39300 руб.
03.02 — 28900 руб.
04.02 — 22100 руб.
05.02 — 12850 руб.
06.02 – 27310 руб.
2. 05 февраля выдано наличными деньгами из кассы за товары по накладной №24 от 5.02 – 63230 руб.
3. 06 февраля по чеку получено из банка на хозяйственные нужды 38000 руб.
В кассу оприходовано 22850 руб.
Для кассы ЗАО «Виктория» установлен лимит 14000 руб.
Для выплаты начисленной оплаты труда 2 и 17 числа.
Решение:
Согласно п.1 ст. 15.1. КоАП РФ, Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Определим дни, когда был нарушен лимит кассы:
Остаток денег в кассе составил на:
01.02 — 13100 руб. – лимит не нарушен
02.02 — 39300 руб. – лимит не нарушен (день выдачи з/п)
03.02 — 28900 руб. – лимит нарушен (штраф от 40 до 50 тыс.руб.)
04.02 — 22100 руб. – лимит нарушен (штраф от 40 до 50 тыс.руб.)
05.02 — 12850 руб. – лимит не нарушен
06.02 – 27310 руб. – лимит нарушен (штраф от 40 до 50 тыс.руб.)
05 февраля выдано наличными деньгами из кассы за товары по накладной №24 от 5.02 – 63230 руб. – ПО УСЛОВИЮ ЗАДАЧИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ТАКОЙ СУММЕ В КАССЕ НА ЭТОТ ДЕНЬ НЕ БЫЛО!!!
В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» под предельным размером наличных расчетов понимают наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
ТАКИМ БРАЗОМ НАРУШЕНИЙ В СУММЕ РАСЧЕТОВ НЕТ.
06 февраля по чеку получено из банка на хозяйственные нужды 38000 руб. В кассу оприходовано 22850 руб.
Можно предположить, что была совершена кража средств в размере: 15150 руб. (38000-22850), согласно ст. 158 УК РФ, Кража, то есть тайное хищение чужого имущества, —
наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
