По данным таблицы 1 определить степень влияния на объем розничных продаж магазина: изменения численности работников и производительности их труда.
Таблица 1 — Условные данные по торговому предприятию
| Показатели | План | Факт |
| Розничный товарооборот, тыс. руб. | 14650 | 14840 |
| Среднесписочная численность продавцов, чел. | 125 | 127 |
| Выработка одного работника, тыс. руб. |
Решение:
Выработка одного работника, тыс. руб.
План: 14650/125 = 117,2 тыс.руб./чел.
Факт: 14840/127 = 116,85 тыс.руб./чел.
| Показатели | План | Факт | Изменение |
| Розничный товарооборот, тыс. руб. | 14650 | 14840 | 190 |
| Среднесписочная численность продавцов, чел. | 125 | 127 | 2 |
| Выработка одного работника, тыс. руб. | 117,2 | 116,85 | -0,35 |
Используем метод цепной подстановки:
Построим факторную модель:
То = ССЧ*В (1)
где, То – товарооборот; ССЧ – среднесписочная численность продавцов; В – выработка одного работника.
Товарооборот по плану составил:
Топ = ССЧ (п) *В (п) (2)
Топ = 125*117,2 = 14650 тыс.руб.
где, Топ – товарооборот по плану; ССЧ (п) – среднесписочная численность продавцов по плану; В (п) – выработка одного работника по плану.
Рассчитаем объем товарооборота при фактическом количестве среднесписочной численности персонала и плановой выработке.
То(СЧЧ) = ССЧ (ф) *В (п) (3)
То (СЧЧ) = 127*117,2 = 14884,4 тыс.руб.
где, То (СЧЧ) – товарооборот при показателях фактической численности и плановой выработке; ССЧ (ф) – среднесписочная численность продавцов по факту.
Рассчитаем объем товарооборота при фактическом количестве среднесписочной численности персонала и фактической выработке.
То(В) = ССЧ (ф) *В (ф) (4)
То (В) = 127*116,85 = 14840 тыс.руб.
где, То (В) – товарооборот при показателях фактической численности и фактической выработке; В (ф) – выработка одного работника по факту.
Изменение розничных продаж за счет изменения среднесписочной численности DТо(СЧЧ):
DТо(СЧЧ) = То (СЧЧ) – Топ (5)
DТо(СЧЧ) = 14884,4 – 14650 = 234,4 тыс.руб.
Изменение розничных продаж за счет изменения производительности труда DТо(В) = То (В) – То (СЧЧ) (6)
DТо(В) = 14840 – 14884,4 = -44,4
Общее изменение за счет двух факторов:
DТо = DТо(СЧЧ)+ DТо(В) (7)
DТо = 234,4-44,4 = 190 тыс.руб.
Таким образом, за счет увеличения численности работников розничный товарооборот возрос на 234,4 тыс.руб., а за счет снижения производительности труда розничный товарооборот снизился на 44,4 тыс.руб.
