ООО «Феникс» приобрело на вторичном рынке долгосрочную купонную облигацию номинальной стоимостью 1 000 руб. по 0,91 номинальной стоимости. На момент приобретения облигации оставалось получить три купонные выплаты по 20 % номинальной стоимости каждая. Учётной политикой организации предусмотрено, доведение долговых ценных бумаг, приобретенных по цене, отличающейся от их номинальной стоимости, до номинальной стоимости, в течение срока обращения.
Задание:
— Составить бухгалтерские записи по отражению на счетах бухгалтерского учета ООО «Феникс» финансовых вложений в облигации.
Решение профессора «Решило»:
Начисляемый купонный доход составляет: 1000 руб. × 20% : 100% = 200 руб.
Разница между покупной ценой и номиналом равна 90 руб. (1000 — 910).
В каждый из трех периодов начисления дохода списывается разница в сумме 30 руб. (90 : 3).
Дт 58 Кт 76 – 910 руб. – оприходована облигация
Дт 76 Кт – 91/1 – 200 руб.- начислен купонный доход
Дт 58 Кт 76 – 30 руб. — доначислена часть стоимости облигации.
