Кафе «Детское» закупило продовольственных товаров за месяц для производства блюд на сумму 126000 руб. Реализация продукции общественного питания за этот период составила 170000 руб. Кроме того, был приобретен холодильный прилавок на сумму 10000 руб., по которому уплачен НДС поставщику – 18 %.
Определить:
а) сумму торговой наценки за месяц;
б) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;
в) указать правовую базу для исчисления и уплаты НДС.
Решение:
а) Сумма торговой наценки = Объем реализации – Объем закупки = 170000 – 126000 = 44000 руб.
б) предположим, что предприятие закупило и реализовало продукцию с включенным в него НДС (т.е. в т.ч. НДС).
Тогда:
НДС к уплате: 170000 руб.*18/118 = 25932,2 руб.
НДС к вычету: 126000 руб. * 18/118 = 19220,3 руб.
10000 руб. * 18/118 = 1525,42 руб.
ИТОГО НДС к уплате: 25932,2-19220,3-1525,42 = 5186,48 руб.
в) Правовая база: глава 21 НКРФ, а в частности ст. 165,166,173,174 НКРФ
