17.03.20__организации «Прагма» Пирогова К.С. подписала договор купли — продажи с Пироговым А.Н. (сыном Пироговой К.С.), на продажу ему помещения, принадлежащего «Прагме» на праве собственности. Продажная цена помещения согласно договору составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость данного помещения, установленная независимым оценщиком, составляет 2 714 000 руб., в т.ч. НДС 18%.
Первоначальная стоимость помещения в учете «Прагмы» составляет 1 260 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 240 000 руб. Передача документов на регистрацию права собственности на недвижимое имущество в регистрационную палату и фактическая передача денежных средств осуществлена сторонами в день подписания договора.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу в соответствии со ст. 212 НК в отношении Пирогова К.С.
Решение:
Дебет 76 Кредит 91-1 — 1 180 000 руб. — отражена выручка от продажи помещения
Дебет 51 Кредит 76 — 1 180 000 руб. — поступили деньги от покупателя;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 180 000руб. — начислен НДС;
Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 — 1 260 000 руб. — списана первоначальная стоимость помещения;
Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — 240 000 руб. — списана сумма амортизации, начисленной по помещению;
Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — 1 020 000 руб. (1 260 000 — 240 000) — списана остаточная стоимость помещения;
Дебет 99 Кредит 91.9 — (-20 000 руб.) (1 180 000 – 180 000 — 1020 000) — определен убыток от продажи помещения.
«….сформировать налоговую базу в соответствии со ст. 212 НК в отношении Пирогова К.С….» в данном случае материальной выгоды нет, реализация была произведена от юр.лица.
